Где нужно платить налоги, если у тебя два гражданства: пять вопросов юристу

Допустим, вы получили гражданство Израиля (или только собираетесь это сделать), но жить планируете в России. Что изменится для вас с точки зрения налогового законодательства? А какие правила будут действовать, если вы всё же решите жить за границей? Юрист Анастасия Иванчихина ответила на пять основных вопросов по налогам, которые актуальны для людей с гражданствами этих двух стран

Что вообще такое «налоговый резидент»?

Налоговое резидентство определяет то, в какой стране вы обязаны платить налоги. Этот статус не всегда зависит от вашего гражданства. Например, вы можете быть гражданином Израиля (или любой другой страны), но налоговым резидентом России.

Как понять, чей вы налоговый резидент? Для начала посчитайте количество дней, которые вы проводите в разных странах.

Если в России вы физически находитесь больше 183 дней в год, поздравляем — вы российский налоговый резидент. Это значит, что со всех доходов — и тех, что получены в РФ, и доходов из-за границы — налоги за отчётный период (календарный год) вы должны будете уплатить в России.

Нерезидент платит только налоги на доход, полученный в России. То есть если вы проводите в РФ меньше 183 дней в течение календарного года и в этот период получаете доход из источников в России, то тогда нужно будет и налог заплатить. А вот ваши израильские доходы (или доходы из любой другой страны) за этот период российскими налогами не облагаются.

Чтобы один и тот же человек (не дай Б-г!) не уплатил налог дважды (в стране своего резидентства и в стране получения дохода), между странами заключаются соглашения об избежании двойного налогообложения. Такое соглашение (конвенция) между Россией и Израилем действует с 1994 года.

Я посчитал дни, проведённые в России, и понял, что я нерезидент РФ. С каких доходов я всё-таки должен платить налоги в России?

Некоторые обязанности перед российским государством у вас остаются, даже если ваша нога не ступала на родную землю уже долгое время. Российские граждане, даже живущие большую часть года в Израиле, должны платить налоги в России с доходов от источников в России. Например, это могут быть:

• доходы от недвижимого имущества в РФ (если вы сдаёте квартиру в России или продали недвижимость);
• доходы от российских компаний (если вы продали акции российских компаний или долю в них (ну вдруг!), получили по ним дивиденды или вам выплатили проценты по займам российские резиденты — компании и физические лица);
• доходы по портфелю инвестиций, если он находится в российском банке (сюда входят дивиденды по акциям российских компаний, купоны по российским облигациям, доходы от продажи российских ценных бумаг);
• заработная плата в РФ, вознаграждения директоров российских компаний.

Я посчитал дни, проведённые в России, и понял, что я резидент РФ. С каких доходов я должен платить налоги в России?

Российские налоговые резиденты обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех своих российских и зарубежных доходов. Налогооблагаемые доходы от источников в России — те же самые, что в предыдущем пункте. А налогооблагаемыми зарубежными доходами считаются, например:

• доходы от недвижимого имущества за рубежом (если вы сдаёте квартиру в Израиле или других странах, ну и если продали недвижимость);
• доходы от иностранных компаний (если у вас есть дивиденды, доходы от продажи акций или долей иностранных компаний, проценты по займам от зарубежных компаний и физических лиц — нерезидентов РФ);
• доходы по портфелю инвестиций, если он находится в израильском или другом зарубежном банке (дивиденды, купоны по облигациям, доходы от продажи ценных бумаг);
• доходы от продажи движимого имущества (например, если вы продали машину или парочку предметов искусства. Ну вдруг!);
• заработная плата в Израиле или другой зарубежной стране и иные доходы.

Когда вы будете считать размер налога, который нужно заплатить в России, помните, что у вас есть льготы, предусмотренные российским налоговым законодательством и конвенцией между Россией и Израилем.

Конвенция позволяет вычесть то, что вы уже уплатили в Израиле, из суммы налога, который нужно заплатить в России. Допустим, вы заплатили со своего дохода в Израиле один шекель налогов. Соответственно, этот шекель вы имеете право вычесть из суммы налога, который вы должны заплатить в России.

Так, и какой у меня будет налог, если я резидент РФ и у меня есть второе гражданство Израиля?

Если вы налоговый резидент РФ, не важно, есть у вас второе гражданство или нет. По общему правилу размер ставки НДФЛ с доходов российских резидентов составляет 13%.

Правда, с 1 января 2021 года была введена ставка 15% для доходов свыше пяти миллионов рублей в год. Если это ваш случай, то, во-первых, поздравляем, во-вторых, подробно на этом вопросе останавливаться не будем — скорее всего, у вас уже есть юрист.

По ставке 13% будут облагаться, например, доходы от сдачи квартиры в аренду, дивиденды, проценты по займам, купоны по облигациям, заработная плата, доходы от продажи недвижимости, если вы к моменту продажи владели ею менее трёх (в некоторых случаях — пяти) лет, и от продажи движимого имущества, которым вы владели менее трёх лет.

А какой у меня будет налог, если я нерезидент РФ?

Плохие новости: для нерезидентов размер ставки НДФЛ составляет 30%. Это ваша ставка, если вы уехали и большую часть года проводите в Израиле, но продолжаете сдавать в аренду квартиру в России, получаете дивиденды от российских компаний, проценты по займам от российских резидентов или российскую заработную плату, а также если вы решили продать российскую недвижимость, которой владели меньше трёх (в некоторых случаях — пяти) лет, или продать движимое имущество в России, которым вы владели меньше трёх лет. Упс.

Записала Алина Фукс