Предположим, вы, гражданин России, открыли счёт в израильском (или любом другом зарубежном) банке. Должны ли вы уведомить об этом российские власти? А если вы уже давно не живёте в России? Эти и другие вопросы мы задали налоговому юристу Анастасии Иванчихиной. Она рассказала, кому и в каких случаях вы обязаны сообщать о своих зарубежных счетах и что будет, если вы этого не сделаете
В России есть налоговое законодательство, а есть валютное. В обоих присутствует понятие «резидент». В предыдущем материале мы разбирались, кто такой налоговый резидент, в этом — поговорим о валютном. Статус валютного резидента определяется наличием гражданства РФ или вида на жительство.
Другими словами, если вы не были в России 20 лет, но в вашей тумбочке всё ещё хранится паспорт с двуглавым орлом, то вы носите гордое звание валютного резидента Российской Федерации. И совершенно не важно, есть ли у вас гражданства других государств.
Однако и число дней, проведённых на территории Российской Федерации, всё же играет некоторую роль. Валютных резидентов можно разделить на две категории: первые живут в России менее 183 дней, вторые — более. В зависимости от этого к вам применяется либо упрощённый перечень требований валютного законодательства, либо полный.
Полный перечень: у вас есть российское гражданство или ВНЖ, и вы живёте в России более 183 дней. В таком случае вы обязаны:
-
Уведомить государство в течение месяца, если вы открыли счёт в зарубежном банке. Открыли счёт — принесли документы в налоговую инспекцию.
-
Уведомить государство, если у вашего зарубежного банка изменились реквизиты — адрес, SWIFT — или вы просто добавили ещё одну валюту на своём счёте. Обновили любую информацию — принесли документы. На это у вас также есть месяц.
-
Уведомить государство о закрытии счёта в иностранном банке. Закрыли счёт — принесли документы. Да, в течение месяца.
-
Раз в год, до 1 июня следующего года, подавать отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка (ИОФР). Соответственно, следующий отчёт вам предстоит подать до 1 июня 2022 года. В этом документе должно быть всего четыре (важных) числа:
- сколько денег было на счету на начало периода (1 января 2021 года);
- сколько стало на конец периода (31 декабря 2021 года);
- сколько денег поступило на счёт в течение года;
- сколько денег ушло со счёта в течение года.
Казалось бы, очевидный момент, но, как показывает практика, нелишним будет ещё раз подчеркнуть: эти четыре числа должны быть логически связаны.
**Какие документы нужны?**Никакие справки из зарубежных банков вам не понадобятся, но придётся заполнить несколько форм. Их можно найти на правовых сайтах, например на «КонсультантПлюс». Также можно скачать программу «Налогоплательщик ЮЛ» и заполнить формы в ней. Или ещё вариант: на сайте nalog.ru в личном кабинете форма заполняется автоматически сама, когда вводишь данные.
Как их подать?
- Самостоятельно прийти в налоговую инспекцию.
- Отправить по обычной почте с уведомлением о вручении.
- Онлайн — на сайте Федеральной налоговой службы с использованием электронной подписи.
Что будет, если я этого не сделаю?
Если вы вовремя не уведомили налоговые органы об открытии или закрытии счёта в иностранном банке или даже просто о любых изменениях на счету, то, согласно валютному законодательству, вам грозит административный штраф в размере 1000–1500 рублей. Если вы вообще не сообщили о ваших счетах, придётся оплачивать административный штраф в размере 4000–5000 рублей. А если вы не подали отчёт о движениях денежных средств (ИОФР) до 1 июня, то вам грозит штраф от 300 рублей до 20 тысяч рублей — в зависимости от того, на сколько дней вы просрочили подачу, а также, например, от того, были ли у вас уже аналогичные нарушения.
Упрощённый перечень: у вас есть российское гражданство, но вы не живёте в России или живёте менее 183 дней в год. В таком случае вы обязаны:
А вы не обязаны! Можно не уведомлять об открытии или закрытии счёта в зарубежном банке, не говоря уже о любых изменениях, и не подавать отчёт о движении средств.
Однако список разрешённых операций по счетам для валютных резидентов ограничен и зависит от того, в какой стране у вас есть счёт.
Хорошие новости: в 2019 году Россия включила Израиль в список стран, с которыми обмен финансовой информацией происходит автоматически.
Поэтому список разрешённых операций на израильские счета стал шире: например, вы можете зачислить на израильский счёт проценты по займу, который вы выдали нерезиденту, а также доход от продажи ценных бумаг. С другими странами, которые не обмениваются информацией с Россией автоматически, это невозможно.Зато вне зависимости от того, в какой стране у вас открыт счёт, вы можете:
- переводить до 5000 долларов кому угодно, а близким родственникам — любые суммы без ограничений;
- дарить валютные ценности близким родственникам;
- получать валютные ценности в наследство.
И напоследок совет: как налоговый юрист, очень рекомендую подать информацию самостоятельно и вовремя. Потому что налоговая рано или поздно всё равно узнает о ваших счетах.
Записала Алина Фукс
